供應(yīng)鏈保理融資（銷(xiāo)貨方）商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)帳務(wù)處理
時(shí)間：2022-01-29供應(yīng)鏈保理融資是界于支票、匯票之外的一種新型購(gòu)銷(xiāo)結(jié)算方式。因?yàn)橹敝挥?0天期限、電子銀承需要簽發(fā)人公司資金擔(dān)保、商業(yè)承兌又沒(méi)有保障到期資金兌現(xiàn)。
而供應(yīng)鏈保理融資既能保證銷(xiāo)方貨款的資金安全、又能解決買(mǎi)方不用資金擔(dān)保，而是用買(mǎi)方的“信用擔(dān)保”，還能防止買(mǎi)方挪用融資資金的商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)創(chuàng)新結(jié)算模式。就是由買(mǎi)方指定的銀行機(jī)構(gòu)向銷(xiāo)售方提前發(fā)放貨款，并收取未到貨款月結(jié)期限之前的貼現(xiàn)利息；同時(shí)銀行機(jī)構(gòu)為了保證供應(yīng)鏈融資資金的安全，要求買(mǎi)方提供保理機(jī)構(gòu)保理，其保理費(fèi)或由銷(xiāo)貨方承擔(dān)或由買(mǎi)方承擔(dān)。
供應(yīng)鏈保理融資也可以理解為銀行授信擔(dān)保的商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)結(jié)算模式。
例如：銷(xiāo)售方銷(xiāo)售貨物一批給買(mǎi)方，月結(jié)期限6個(gè)月，雙方商定以供應(yīng)鏈保理融資方式結(jié)算，供應(yīng)鏈融資銀行為農(nóng)業(yè)銀行（每個(gè)市只有一家支行），供應(yīng)鏈融資貼現(xiàn)利息和保理費(fèi)均由銷(xiāo)售方承擔(dān)。
一、銷(xiāo)售方發(fā)貨后向買(mǎi)方（客戶(hù)）開(kāi)具發(fā)票時(shí)：
借：應(yīng)收帳款-------買(mǎi)方名稱(chēng)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)----增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額
二、在供應(yīng)鏈保理融資專(zhuān)戶(hù)銀行簽收保理電子商業(yè)承兌匯票時(shí)：
借：應(yīng)收票據(jù)-------電子商業(yè)承兌匯票（保理融資）
貸：應(yīng)收帳款-------買(mǎi)方名稱(chēng)
三、提前申請(qǐng)電子商業(yè)承兌匯票“貼現(xiàn)”保理融資并收到貨款（已扣除貼現(xiàn)利息和手續(xù)費(fèi)）。會(huì)計(jì)分錄為：
借：銀行存款---- 保理融資專(zhuān)戶(hù) （貨款-利息）
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用------保理融資費(fèi)用
貸：應(yīng)收票據(jù)-------電子商業(yè)承兌匯票
四、 向保理公司支付保理費(fèi)（如果保理費(fèi)由客戶(hù)承擔(dān)，此處不用理會(huì)）
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用------保理融資費(fèi)
貸：銀行存款----保理融資專(zhuān)戶(hù)
五、 結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)商品成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
六、 商票到期或貼現(xiàn)到帳，銷(xiāo)售方（自動(dòng)）將供應(yīng)鏈保理融資專(zhuān)戶(hù)余額資金轉(zhuǎn)入基本帳戶(hù)
借：銀行存款----基本存款戶(hù)
貸：銀行存款----保理融資專(zhuān)戶(hù)
如果，保理融資貨款，是到期由銀行自動(dòng)承兌轉(zhuǎn)入基本帳號(hào)，可以省去以上二、三、四步操作，用收款收據(jù)注明*收到***（某某）客戶(hù)的保理融資貨款（第三聯(lián)蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章）交與財(cái)務(wù)入帳核算。
說(shuō)明：一般情況，銷(xiāo)售方需在與買(mǎi)方正式簽訂《購(gòu)銷(xiāo)合同》前，去買(mǎi)方指定的供應(yīng)鏈融資專(zhuān)戶(hù)銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)通供應(yīng)鏈融資一般存款帳戶(hù)（例如農(nóng)業(yè)銀行），并在保理公司或?qū)?hù)銀行機(jī)構(gòu)指引下操作網(wǎng)銀系統(tǒng)供應(yīng)鏈融資貼現(xiàn)《電子商業(yè)承兌匯票》簽收、貼現(xiàn)、提示付款等相關(guān)功能（兩周后才能正常使用）。個(gè)別開(kāi)戶(hù)銀行也有自動(dòng)開(kāi)通保理融資專(zhuān)戶(hù)功能（例如交通銀行）。有資金實(shí)力的銷(xiāo)售方，也可以待票據(jù)到期時(shí)向供應(yīng)鏈融資專(zhuān)戶(hù)銀行網(wǎng)銀操作“提示付款”承兌票據(jù)資金（或到期自動(dòng)承兌轉(zhuǎn)入基本帳號(hào)），無(wú)需支付貼現(xiàn)利息。
作者：侯天寧
附注：工商銀行深圳各支行『企業(yè)網(wǎng)銀自動(dòng)開(kāi)通電子銀行承兌匯票功能』【開(kāi)通步驟】：
①操作ID登錄網(wǎng)銀→客戶(hù)服務(wù)→企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)變更→業(yè)務(wù)開(kāi)通→指令提交→業(yè)務(wù)類(lèi)型（電子商業(yè)匯票）→同意協(xié)議→開(kāi)通類(lèi)型（電子銀行承兌匯票）→請(qǐng)選擇開(kāi)通電票的證書(shū)ID（選擇操作證書(shū)ID）→填寫(xiě)票據(jù)操作限額→設(shè)置證書(shū)對(duì)賬號(hào)的電票權(quán)限（開(kāi)通，勾選相應(yīng)賬號(hào)）→提交確定。
②如企業(yè)有授權(quán)證書(shū)，則重復(fù)步驟①，在選擇開(kāi)通電票的證書(shū)ID處，選擇授權(quán)證書(shū)ID，并用授權(quán)U盾登錄操作：客戶(hù)服務(wù)業(yè)務(wù)開(kāi)通→指令批復(fù)→審批。
③【TIPS】電子商業(yè)承兌匯票功能不能在網(wǎng)銀上自助開(kāi)通，客戶(hù)需要開(kāi)通電子商業(yè)承兌匯票功能必須到柜面提交表格文件資料才能開(kāi)通。
