股權(quán)轉(zhuǎn)讓股東納稅申報(bào)指南與資料清單
時(shí)間：2022-06-09前言，目前企業(yè)股東涉及股權(quán)股份變更、轉(zhuǎn)讓的時(shí)候，需要先到企業(yè)主體所在地主管稅務(wù)局申報(bào)繳納（股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得）個(gè)人所得稅、印花稅等股東稅務(wù)責(zé)任，并在其主管稅務(wù)局申報(bào)納稅后三個(gè)工作日方可在工商局商事登記系統(tǒng)辦理股東的股權(quán)轉(zhuǎn)讓登記，現(xiàn)將在稅務(wù)局的申報(bào)流程和所需資料列示如后。
【納稅申報(bào)方式分三種：A、雙方股東均為自然人的，在電子稅務(wù)局網(wǎng)上申報(bào)代扣代繳義務(wù)；B、股東雙方均為法人主體即公司的，不用申報(bào)，但季度須申報(bào)股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同印花稅（雙方）及轉(zhuǎn)讓方的企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)需申報(bào)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅；C、股東雙方中任一方是自然人、另一方是公司的，必須到所在公司的主管稅務(wù)局窗口人工申報(bào)。】
注意：股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅申報(bào)包括：公司制股東、合伙企業(yè)合伙人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人的財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓。
一、公共資料一份，除了加蓋公司公章以外，還要每個(gè)股東的個(gè)人指紋印。
1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原件、新舊股東身份證原件
2、轉(zhuǎn)讓方或受讓方為公司的公章、主體公司公章（加蓋股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書(shū)用）
3、《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書(shū)》原件，轉(zhuǎn)讓方轉(zhuǎn)讓價(jià)格建議每人0.01萬(wàn)元即100元省很多事。
4、經(jīng)辦人在納稅主體公司的辦稅員資格或法人陪同現(xiàn)場(chǎng)協(xié)助預(yù)約取號(hào)（綜合號(hào)）
5、授權(quán)委托書(shū)【2023年已取消】
6、股東個(gè)人的電子印章個(gè)人數(shù)字證書(shū)（深圳CA）原件及密碼【工商局全流程變更需要】
7、公司《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤(rùn)表》原件【2023年已取消】
8、新舊股東個(gè)人身份證復(fù)印件每人一份【2023年已取消】
9、具有法定資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或土地房產(chǎn)等資產(chǎn)價(jià)值報(bào)告復(fù)印件【2023年已取消】
10、在稅務(wù)局領(lǐng)取的《申報(bào)表》右上角《納稅人蓋章區(qū)》由轉(zhuǎn)讓雙方股東蓋章，不得蓋主體公司的章。其中，轉(zhuǎn)讓方或受讓方是公司的則蓋公章，轉(zhuǎn)讓方或受讓方是自然人的則簽名加手印。
二、轉(zhuǎn)讓方資料一份（每個(gè)股東），股東為公司的加蓋股東公司公章，個(gè)人股東的個(gè)人簽名+手指印。相關(guān)表格在稅務(wù)局窗口領(lǐng)取。
1、《財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表》第1行填寫(xiě)：“稅種”：印花稅、“稅目”：股權(quán)轉(zhuǎn)讓、“稅款所屬期起”和“稅款所屬期止”均填寫(xiě)申報(bào)當(dāng)天、“計(jì)稅依據(jù)”：為轉(zhuǎn)讓金額、“稅率”：0.5‰（千分號(hào)）。
2、《財(cái)產(chǎn)和行為稅減免明細(xì)申報(bào)附表》第4個(gè)“序號(hào)”"印花稅"第1行“稅目”填寫(xiě)：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，“稅款所屬期起”和“稅款所屬期止”均填寫(xiě)申報(bào)當(dāng)天。
3、《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表》（A表）：“是否為非居民個(gè)人”選擇否、表內(nèi)序號(hào)2“所得項(xiàng)目”填寫(xiě)：股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得、“收入”填寫(xiě)轉(zhuǎn)讓價(jià)金額人民幣、序號(hào)17“稅率”填寫(xiě)：20%、申報(bào)所屬期：填寫(xiě)申報(bào)當(dāng)月1日至月底最后1日。稅款可以用微信或支付寶在辦稅柜臺(tái)掃碼支付。
4、《印花稅稅源明細(xì)表》序號(hào)第1行“應(yīng)稅憑證名稱”填寫(xiě)：股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、“申報(bào)期限類型”填寫(xiě)：按次申報(bào)、“應(yīng)稅憑證數(shù)量”填寫(xiě)：1、“稅目”填寫(xiě)：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、“稅款所屬期起”和“稅款所屬期止”及“應(yīng)稅憑證書(shū)立日期”均填寫(xiě)申報(bào)當(dāng)天、“計(jì)稅金額”填寫(xiě)轉(zhuǎn)讓價(jià)、“稅率”填寫(xiě)：0.5‰（千分號(hào)）。
5、《本期申報(bào)聲明》：本人姓名***（身份證類型）、證件號(hào)碼：********，在轉(zhuǎn)讓公司（主體公司名稱及其納稅識(shí)別號(hào)/統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）時(shí)：*********，稅務(wù)機(jī)關(guān)已告之本人/單位股權(quán)轉(zhuǎn)讓申報(bào)納稅期限，本因人/單位在市場(chǎng)監(jiān)督部門(mén)辦理變更登記需要。申請(qǐng)?zhí)崆吧陥?bào)納稅，特此說(shuō)明。聲明人：*****，聯(lián)系方式：*******年**月***日。
6、《股權(quán)低價(jià)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明》：******
7、申報(bào)完結(jié)后獲得《中華人民共和國(guó)稅收完稅證明》每個(gè)股東一份，由征稅機(jī)關(guān)加蓋小圓章。自然人股東可以不需要此稅收憑證，為國(guó)家節(jié)約能源。
三、受讓方資料一份（每個(gè)股東），除了加蓋公司公章以外，還要每個(gè)股東的個(gè)人手指印。
以上報(bào)表格式與轉(zhuǎn)讓方一樣，只是少了一份《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表》（A表），雙方股東可以不用到場(chǎng)。
四、網(wǎng)上申報(bào)：以自然人身份登錄深圳市電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端--我要辦稅--稅費(fèi)申報(bào)及繳納--綜合申報(bào)--財(cái)產(chǎn)行為稅合并納稅申報(bào)--選擇“印花稅”先做稅源采集完成后再填寫(xiě)申報(bào)表申報(bào)即可。股權(quán)轉(zhuǎn)讓任一方是公司的非自然人，不能在電子稅務(wù)局申報(bào)印花稅和個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)稅，必須到主體公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)窗口申報(bào)。
編輯整理：喜澤永寧財(cái)務(wù)網(wǎng)
